【大公報訊】財務匯報局昨公報上年度上市實體項目（上市公司）查察結果，認為2021年度審計質素較2020年查察結果有改善，受查察項目被評為「良好」的，由2020年的0%增至2021年度的8%，核數師在抱持適當專業懷疑態度方面亦有明顯改善，被識別於「缺乏專業懷疑態度」存在缺失的查察項目，由81%按年大幅減少至46%。

　　報告指出，年內該局完成了50個項目查察（2020年為37個）、17家上市實體會計師事務所的質素監控制度查察（2020年為18家），以及4個針對性查察（2020年為無）。

　　根據報告統計，32%受查察項目被評為「良好」及「需要有限度改進」，較2020年的27%大幅改善，而且，於類別A事務所項目查察中，45%受查察項目被評為「良好」及「需要有限度改進」，亦高於2020年的41%，僅10%受查察項目被評為「需要重大改進」，較2020年的18%大幅改善。

　　不過，於2021年，核數師在評估管理層對收入及預期信用損失的會計準則應用方面的工作有所惡化，該局認為，核數師需盡快及認真改進這兩範疇的工作。報告稱，被評為對管理層應用預期損失模型缺乏充足評估的查察項目，由2020年的55%大幅提升16個百分點至71%。而就管理層收入會計準則的應用缺乏充足評估，更有70%的已識別缺失對審計質素構成較大影響，按年增長逾倍。

　　罰則方面，局方公布公眾利益實體（上市公司）核數師及註冊負責人的罰款上限為1000萬元，或所獲取的利潤或所避免的損失的3倍。而非上市實體核數師（專業人士），罰款上限則為50萬元。針對上市公司的紀律處分政策將於6月24日（星期五）生效，而適用於會計師及執業單位等專業人士的政策，將於10月7日生效。