圖：中美簽署審計監管合作協議，有望解決中概股審計監管問題。

　　中國證監會、財政部昨日與美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）簽署審計監管合作協議。中證監有關負責人明確表示，依法推進跨境審計監管合作，將有利於進一步提高會計師事務所執業質量，保護投資者合法權益，也有利於為企業依法合規開展跨境上市活動營造良好的國際監管環境。下一步雙方將根據合作協議對相關會計師事務所合作開展日常檢查與調查活動，並對合作效果作出客觀評估。如果後續合作可以滿足各自監管需求，則有望解決中概股審計監管問題，從而避免自美股被動退市。\大公報記者 彭子河

　　中證監表示，此次簽署的中美審計監管合作協議，是在雙方2013年執法合作諒解備忘錄及2016年試點檢查合作備忘錄的基礎上，根據雙方國內法律法規和監管要求，參照相關國際通行做法，總結以往雙方合作經驗，經過反覆磋商達成的。合作協議主要就雙方對相關會計師事務所合作開展日常檢查與執法調查作出了具體安排，重點內容為確立對等原則、明確合作範圍、明確協作方式等三方面（見附表）。

　　中概股保留在美上市對各方有利

　　據中證監提供的數據，目前，有超過200家中國公司在美國資本市場上市，有30餘家中國境內會計師事務所在PCAOB註冊，能夠為在美上市的中國公司提供審計服務。有關負責人指出，PCAOB為履行對上述事務所的審計監管職責，需要與中國監管部門建立合作關係，實施跨境監管合作。同樣，中國監管機構有需要對自身監管範圍內的美國會計師事務所實施審計監管的，也要通過監管合作機制進行。這是國際慣例，雙方都需要這個機制。保留中概股在美上市，對投資者有利，對上市公司有利，對中美雙方都有利，是一種多贏的制度安排。

　　有關負責人提到，對會計師事務所開展監管，必然涉及到審計工作底稿。負責人強調，審計工作底稿的主要功能是記載審計師是否依照審計準則盡職盡責地驗證企業收入支出等財務信息準確性，一般並不包括國家機密、個人隱私或企業底層數據等敏感信息。加上近期中國證監會等部門完善了境外上市相關保密和檔案管理規定，對規範審計工作底稿信息安全管理提出明確要求，並為上市企業和會計師事務所依法依規保管和處理涉密敏感信息提供了更加細化和可執行的指引，有助於在滿足會計審計要求的前提下做好底稿編製工作，並依法保護相關信息安全。

　　工作底稿不涉敏感信息

　　此外，中美雙方將充分做好事前溝通協調，美方須查看的審計工作底稿等文件通過中方監管機構協助調取並提供。

　　同時，合作協議對於審計監管合作中可能涉及敏感信息的處理和使用作出了明確約定，針對個人信息等特定數據設置了專門的處理程序，為雙方履行法定監管職責的同時保護相關信息安全。

　　有關負責人又補充，中美審計監管的直接對象是會計師事務所，而非其審計的上市公司。上市地監管機構一般每年抽選部分會計師事務所進行檢查，並在受檢事務所審計的上市公司中抽查有代表性或有潛在審計質量風險的審計項目加以驗證，以評估事務所的審計工作質量。毋須每年檢查全部在美上市公司審計項目。

　　對於昨日中美就審計監管達成合作協議，香港特區財務匯報局（財匯局）表示支持相互跨境合作，將在《財務匯報局條例》所訂的規管職權範圍內，提供一切必要的協助及作出適當的安排。